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1. ADMINISTRAÇÃO DE CUSTOS, PREÇOS E LUCROS (A): Com Aplicações na HP12C e Excel - v. 5 (Série Desvendando as Finanças) Respostas do Capítulo 7 Adriano Leal Bruni…
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  • 1. ADMINISTRAÇÃO DE CUSTOS, PREÇOS E LUCROS (A): Com Aplicações na HP12C e Excel - v. 5 (Série Desvendando as Finanças) Respostas do Capítulo 7 Adriano Leal Bruni albruni@minhasaulas.com.br www.MinhasAulas.com.br Aqui estão todas as soluções do capítulo do livro. As guias apresentam cada um dos exercícios.
  • 2. dando as Finanças)
  • 3. [7. 1] giro das vendas = vendas estimadas / investimentos 200.000 / 50.000 = 4 b. margem de lucro desejada = lucro / vendas estimadas lucro = 50.000 x 20% = $10.0000,00 10.000 / 200.000 = 5%
  • 4. ICMS 18% Comissão 2% Despesas 25% Lucro 15% Soma % 60% Mark-up = 1 / (1 - Soma %) = 2.5
  • 5. [7. 2] percentual total = 18% + 2% + 25% + 15% = 60% taxa de marcação = [1/(1 - percentual total)] 1 / (1 - 0,6) = 2,5
  • 6. $ % Vendas 100,000.00 Despesas 10,000.00 10% Lucro 20% Comissões 3% ICMS 17% Soma % 50% Mark-up 2.00 Custo (valor pago - créditos) 744 Preço = custo x mark-up 1,488.00
  • 7. [7. 3] elaboração da soma do percentual: despesas = 10.000 / 100.000 = 0,1 lucro = 0,2 comissões = 0,03 ICMS = 0,17 Subtotal = 50% Mark up = 1 / (1 - 0,5) = 2,00 Preço = custo x taxa de marcação (800 - ICMS) x 2,00 = 744 x 2 = $1.488,00
  • 8. $ % Faturamento 500,000.00 Comissões 2.00% Aluguel 20,000.00 4.00% Outros 70,000.00 14.00% ICMS 18.00% Lucro 10,000.00 2.00% Soma % 40.00% Mark-up 1.67
  • 9. [7. 4] Elaboração dos gastos mediante a percentagem: Comissões = 2% Aluguel = 20.000 / 500.000 = 4% Outros gastos = 70.000 / 500.000 = 14% ICMS = 18% Lucro = 10.000 / 500.000 = 2% Total = 40% Mark up = 1 / (1 - 0,4) = 1,66
  • 10. [7. 5] Deprec Imovel 20000 Deprec Equipamentos 40000 Salarios 36000 Outros gastos 6000 Condomínio 48000 Soma dos gastos fixos 150000 Gastos fixos em % do Fatur 0.08 Síntese dos % Margem de lucro (Rent/Giro) 0.05 Gastos fixos em % do Fatur 0.08 Comissão 0.03 Impostos 0.12 Soma dos % 0.28 a) Mark-up [1/(1-Soma%)] 1.38 Base 340 b) Preço = Base x Mark-up 468.96 c) Com o aluguel do imóvel, a soma dos gastos em percentual do faturamento seria elevado em função da soma do aluguel e Na letra (d) é preciso considerar o aluguel do imóvel. Não é preciso investir na sua aquisição, a sua depreciação não existe e Investimentos Equipamentos 200000 Soma de investimentos 200000 Faturamento 2000000 Giro (Fatur/Invest) 10 Rentabilidade anual 0.25 Retorno sem risco 0.18 Prêmio pelo risco 0.07 Margem de lucro (Rent/Giro) 0.03 Deprec Equipamentos 40000 Salarios 36000 Outros gastos 6000 Aluguel 30000 Condomínio 48000 Soma dos gastos fixos 160000
  • 11. Gastos fixos em % do Fatur 0.08 Síntese dos % Margem de lucro (Rent/Giro) 0.03 Gastos fixos em % do Fatur 0.08 Comissão 0.03 Impostos 0.12 Soma dos % 0.26 Mark-up [1/(1-Soma%)] 1.34 Base 340 d) Preço = Base x Mark-up 456.38 c. cálculo do giro = 2.000.000 / 400.000 = 5 rentabilidade = margem de lucro x giro - margem de lucro: 400.000 x 25% = 100.000 100.000 / 2.000.000 = 5% Rentabilidade = 5% x 5 = 25% ( no primeiro caso) c'. rentabilidade no segundo caso: Cálculo do giro = 2.000.000 / 200.000 = 10 Margem de lucro: Lucro = 200.000 x 0,25 = 50.000 Margem = 50.000 / 2.000.000 Rentabilidade = 2,5% x 10 = 25% d. preço supondo aluguel: 0.48 Aluguel: 30.000 / 2.000.000 = 1,5% Total: 49% Mark up: 1 / (1 - 0,49) = 1,961 Novo preço = 340 x 1,961 = $666,67
  • 12. a soma do aluguel e da subtração da depreciação do imóvel que não vai mais existir. Assim, os gastos percentuais seriam elevados em (300 iação não existe e existe o pagamento do seu aluguel.
  • 13. seriam elevados em (30000-20000)/2000000 = 0,5%. Assim, a margem de lucro que seria originalmente igual a 5%, seria reduzida para 5 -
  • 14. %, seria reduzida para 5 - 0,5 = 4,5%. Porém, o giro seria elevado para 10 x. Multiplicando a nova margem pelo novo giro, teríamos uma no
  • 15. vo giro, teríamos uma nova rentabilidade igual a 45% a. a.
  • 16. [7. 6] elaboração da taxa de marcação: soma dos percentuais = 10% + 40% = 50% taxa de maração: 1 / (1 - 0,5) = 2,00 preço = custo x taxa de marcação 540 x 2 = $1.080,00 EXERCÍCIO 7.7. taxa de marcação: nacionais: percentual = 25% + 30% = 55% mark up: 1 / (1 - 0,55) = 2,22 importados percentual = 40% + 30% = 70% mark up: 1 / (1 - 0,55) = 3,33 obtenção dos preços: nacionais: (180 + 180 x 30%) x 2,22 = $ 519,48 importados: (230 + 230 x 60%) x 3,33 = $1.225,44
  • 17. [7. 7]
  • 18. Respostas: Rentabilidade = 18% a.a. a) giro 10 b) margem 1.80% Faturamento 500000 Investimento 50000 Giro = vendas / invest = 10 Margem = rentab / giro = 1.80%
  • 19. [7. 8] giro = 500.000 / 50.000 = 10 margem de lucro = 18% = rentabilidade rentabilidade = margem de lucro x giro 18% = 10x X = 1,8%
  • 20. Situação atual Rentabilidade 36% a.a. Margem 6% Giro 6.00 Nova situação Rentabilidade 36.00% a.a. Novo giro 9 Nova margem 4.00%
  • 21. [7. 9] - obtenção do giro antigo: 36% = 6% x giro Giro = 6 - obtenção do novo giro = 6 + 6x50% = 9 - nova margem para se manter a rentabilidade: 36% = 9x X = 4%
  • 22. Investimentos 100,000.00 Respostas: a) preço 20.00 Soma % 60% b) giro 1.2 Mark-up 2.5 Unit Total mês Total ano Receita 20.00 10,000.00 120,000.00 Custo 8.00 4,000.00 48,000.00 Lucro 12.00 6,000.00 72,000.00 Giro 1.2
  • 23. [7. 10] obtenção do preço = $8 x [1 / 1 - 60%] = $20,00 Investimento = $100.000,00 Fat mês = $10.000,00 Fat ano = $120.000,00 Giro anual = 120000 / 100000 = 1,20
  • 24. [7. 11] a) Percentuais Despesas var 0.04 Despesas fixas 0.12 PIS e Cofins 0.04 ICMS 0.17 Lucro 0.1 Soma % 0.47 Mark-up [1/(1-Soma%)] 1.87 b) Mat Prima 2100 ICMS (12%) 252 Custo 1848 Percentuais Despesas var 0.04 Despesas fixas 0.12 PIS e Cofins 0.04 ICMS 0.17 Lucro 0.2 Soma 0.57 Mark-up 2.31 Preço = Mark-up x Base = $4.262,97 c) Preço 3500 (-) Custo -1848 (-) PIS e Cofins -127.75 (-) Desp var -140 (-) Desembolso ICMS -343 Débito -595 Crédito 252 (=) Mg contribuição 1041.25 d) (-) Desembolso ICMS -343 Débito -595 [17% da venda] Crédito 252 [12% da compra]
  • 25. [7. 12]
  • 26. Custo direto do prato 2.73 Mark-up Investimentos 100,000.00 Faturamento 50,000.00 por mês Rentabilidade 2.50% a.m. Lucro desejado 2,500.00 por mês 30,000.00 por ano Soma dos percentuais $ % Impostos - federais 6.60% Impostos - ICMS 4.00% Taxa cartão 2.00% Depreciação 583.33 1.17% Gastos 19,000.00 38.00% Lucro 5.00% Soma 56.77% Mark-up = 1 / (1 - soma %) = 2.3130 II Parte % Mark-up % x Mark-up Bebidas frias 20% 1.5 0.3 Bebidas quentes 15% 2.2 0.33 Gim e outros 5% 4 0.2 Alimentos 60% 2.47 1.48 Soma 100% 2.31 Algebrizando ... 0,20.(1,5)+0,15.(2,2)+0,05.(4)+0,6.(X) = 2,313 X = 2,4717 (Dica: tente usar o Atingir Meta do Excel para obter o mark-up desejado)
  • 27. [7. 13] A composição da taxa de marcação pode ser vista na tabela seguinte. Com base nos números apresentados, a empresa apre Descrição Faturamento Impostos Simples Simples estadual Despesas Diversas Depreciação mensal Taxa cartão de crédito Lucro Soma Taxa de marcação Considerando as taxas e percentuais apresentados, a taxa de marcação de alimentos deve ser igual a 2,4717. Veja a tabela se Descrição Bebida fria Bebida quente Gim, vodca e conhaque Alimentos Total O Mark-up alvo deve ser uma média ponderada dos Mark-ups individuais. Para obter o percentual, basta achar o valor de Y n 1,5 x 0,2 + 2,2 x 0,15 + 4 x 0,05 + Y x 0,6 = 2,313 Y = 2,4717
  • 28. entados, a empresa apresentaria uma taxa de marcação média e justa igual a 2,313. $ % 50000 10.6 6.6 4 41.17 19000 38 583.33 1.17 2 2500 5 56.77 2.31 a 2,4717. Veja a tabela seguinte. Taxa % 1.5 20 2.2 15 4 5 2.47 60 2.31 100 basta achar o valor de Y na seguinte equação:
  • 29. [7. 14] VF = VP. (1 + i)t = 1.800. (1 +0,02)5 = 1.987,35
  • 30. [7. 15] VF = 840. (1 + 0,05)1 = 882,00 VF = 840. (1 + 0,05)2 = 926,10 VF = 840. (1 + 0,05)3 = 972,41 VF = 840. (1 + 0,05)4 = 1.021,03
  • 31. [7. 16] 450 = VP. (1 + 0,03)3 = 411,81
  • 32. [7. 17] 1.639,09 = 1.500. (1 + i)3 1,09 = (1 + i)3 i = 3% a.m
  • 33. [7. 18] 865,95 = 800. (1 + 0,02)t 1,08 = (1,02)t Log 1,02 1,08 = t t = 3,89 (aproximadamente 4 meses)
  • 34. [7. 19] PMT = VP / a 18.000 / 5,42 = $ 3.322,76 a = [(1 + 3%)6 - 1 / 3%(1 + 3%)6 ] = 5,42
  • 35. [7. 20] PMT = VP / a a = [(1 + 2%)5 - 1 / 2%(1 + 2%)5 ] = 4,71 1.272,95 = VP / 4,71 = 6.000,00
  • 36. [7. 21] PMT = VP / a a = [(1 + 3%)6 - 1 / 3%(1 + 3%)6 ] = 5,42 800 / 5,42 = 147,60 Pagamento 1 + 5: PMT / (1 + i) = $143,30
  • 37. [7. 22] PMT x 4 = VP - 6.000 PMT = (VP - 6.000) / a a = PMT = VP / a a = [(1 + 2%)4- 1 / 2%(1 + 2%)4] = 3,81 10.000 = (VP - 6.000) / 3,81 VP = 44.077,29
  • 38. [7. 23] VF = 600 VP = 507,57 T = 6 meses 600 = 507,57. (1 + i)6 i = 3% a.m.
  • 39. [7. 24] VF = 12.000. (1 + 0,03)9 = 15.657,28 PMT = VP / a = 12.000 / 33,33 = $360,00 a = [(1 + 3%)9 - 1 / 3%(1 + 3%)9] = 33,33
  • 40. [7. 25] VP = VF. 70,236% Exemplo: VF = 100 VP = 70,236 T = 10 meses 100 = 70,236. (1 + i)10 i = 3,6% a.m.
  • 41. [7. 26] 35.000 = 25.000. (1 + i)35 i = 0,0097 = 0,97% a.m.
  • 42. [7. 27] i = 4% a.m. VP = 4.500,00 3 parcelas iguais sem entrada: PMT = VP / a a = [(1 + 4%)3 - 1 / 4%(1 + 4%)3] = 2,78 4.500 / 2,78 = 1.621,57 1 + 4 iguais PMT = VP / a a = [(1 + 4%)5 - 1 / 4%(1 + 4%)5] = 4,45 4.500 / 4,45 = 1.010,82 Com entrada: 1.010,82 / (1+0,04) = 971,94 1+6; entrada de 1.500 VP = 4.500 - 1.500 = 3.000 a = [(1 + 4%)6- 1 / 4%(1 + 4%)6 = 5,24 3.000 / 5,24 = 572,29
  • 43. [7. 28] VP = 1.800 - 600 = 1.200,00 a = [(1 + 2%)12 - 1 / 2%(1 + 2%)12 = 10,58 1.200/10,58 = 113,47
  • 44. [7. 29] VP = 1.800 i = 3% a.m. pagamento em quatro parcelas iguais: PMT = VP / a a = [(1 + 3%)4 - 1 / 3%(1 + 3%)4] = 3,72 1.800 / 3,72 = 484,25 pagamento em 1 + 5 iguais: PMT = VP / a a = [(1 + 3%)6 - 1 / 3%(1 + 3%)6] = 5,42 1.800 / 5,42 = 332,28 pagamento em 1 + 5, entrada de 300: VP = 1.800 - 300 = 1.500 a = [(1 + 3%)6 - 1 / 3%(1 + 3%)6] = 5,42 1.500 / 5,42 = 276,75
  • 45. [7. 30] VF = 3.000 x 6 = 18.000,00 18.000 = (VP - 10.000). (1 +0,02)6 = 25.983,48
  • 46. [7. 31] Resolução da questão através da HP - 12C: [f] [REG] 24 [n] 4000 [PV] 262,35 [CHS] [PMT] [g] [END] [i] Visor = > 4,0001. [f] [ REG] 36 [n] 4000 [PV] 183,22 [CHS] [PMT] [g] [END] [i] Visor = > 3,0002 Resposta: A taxa da opção é menor, logo é a melhor alternativa.
  • 47. [7. 32] 1º.mês = VF = 1.500. (1 + 2%)1 = 1.530 2º.mês = VF = (1.530 + 1.500). (1 + 2%)1 = 3.090,60 3º.mês = VF = (3.090,60 + 1.500). (1 + 2%)1 = 4.682,41 4º.mês = VF = (4.682,41 + 1.500). (1 + 2%)1 = 6.306,06 5º.mês = VF = (6.306,06 + 1.500). (1 + 2%)1 = 7.806,06 6º.mês = VF = (7.806,06 + 1.500). (1 + 2%)1 = 9.492,18 7º.mês = VF = (9.492,18 + 1.500). (1 + 2%)1 = 11.212,03 8º.mês = VF = (11.212,03 + 1.500). (1 + 2%)1 = 12.966,27
  • 48. [7. 33] VP = 850 a = [(1 + 2%)4 - 1 / 2%(1 + 2%)4] = 3,81 PMT = VP / a = 850 / 3,81 = 223,23
  • 49. [7. 34] Resolução da questão através da HP - 12C: [f] [REG] 4 [n] 89,43 [PV] 25 [CHS] [PMT] [g] [BEG] [i] Visor = > 7,99978 Exercício 7.35. VP = VF x 86,59% 100 = 86,59. (1 + i)5 i = 3% a.m.
  • 50. [7. 35]
  • 51. [7. 36] Resolução da questão através da HP - 12C: Calculando o valor que ela precisará no início do intercâmbio: [f] [REG] 36 [n] 2 [i]1200 [CHS] [PMT] [g] [END] [PV] Visor = > 30.586,611 O valor presente que ela precisará no início do intercâmbio é igual ao valor futuro da série de 48 pagamentos: [f] [REG] 48 [n
  • 52. amentos: [f] [REG] 48 [n] 2 [i] 30586,61 [FV] [g] [END] [PMT] Visor = > - 385,4474
  • 53. [7. 37] a = [(1 + 4%)4 - 1 / 4%(1 + 4%)4] = 3,63 PMT = VP / a = 1.500 / 3,63 = 413,24 PMT c/ entrada = 413,24 / (1+0,04) = 397,34
  • 54. [7. 38] PMT = 800,00 i = 6% a.m. t = 7 meses a = [(1 + 6%)7 - 1 / 6%(1 + 6%)7] = 5,58 800 = VP / 5,58 VP = 4.466,00
  • 55. [7. 39] Resolução da questão através da HP - 12C: [f] [REG] 9 [n] 3 [i] 400 [CHS] [PMT] [g] [END] [PV] Visor = > 3.114,4436
  • 56. [7. 40] Resolução da questão através da HP - 12C: [f] [REG] 3 [n] 12000 [PV] 5000 [CHS] [PMT] [g] [END] [i] Visor = > 12,0444
  • 57. [7. 41] PMT = 9.000,00 a = [(1 + 2%)8 - 1 / 2%(1 + 2%)8] = 7,33 9.000 = (VP - 8.000) / 7,33 VP = 73.929,33
  • 58. [7. 42] Resolução da questão através da HP - 12C: É preciso calcular o valor presente de cada uma das parcelas e somá-los posteriormente. [f] [REG] 1 [n] 4 [i] 100 [CHS] [FV] [g] [END] [PV] Visor = > 96,1538 [f] [REG] 3 [n] 4 [i] 700 [CHS] [FV] [g] [END] [PV] Visor = > 622,2975 [f] [REG] 6 [n] 4 [i] 400 [CHS] [FV] [g] [END] [PV] Visor = > 316,1258
  • 59. [7. 43] =- obtenção do preço = custo x taxa de marcação Taxa de marcação: 1 / (1 - 0,5) = 2,00 Preço: 50 x 2,00 = 100,00 - pagamento para 30 dias: VF = 100. (1 + 0,2) = 102,00 - pagamento para 60 dias: VF = 100. (1 + 0,2)2 = 104,00
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